个人股东借款给公司要交税吗？一次说清了

很多企业在经营过程中，存在向个人股东借款的现象，那么个人股东借钱给公司使用，是否存在纳税的风险？由于营改增前后的政策发生了很大变化，和大家进行分析讨论：

一、营改增前自然人无偿提供资金给企业使用不需要缴纳营业税

根据营业税暂行条例和实施细则规定，有偿提供应税劳务才需缴纳营业税，有偿包括取得货币、货物或者其他经济利益。如果该借款确属无偿的，则无需缴纳营业税。

二、营改增后自然人无偿提供资金给企业使用不需缴纳增值税

增值税所称个人，是指个体工商户和其他个人。

与我们通俗讲的个人，仅指自然人个人不一样，增值税税收法规所讲的其他个人，是指自然人。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》规定：

个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，应视同销售按规定缴纳增值税。

个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，也应视同销售按规定缴纳增值税。

三、营改增后自然人无偿提供资金给企业使用不需缴纳个人所得税

若个人股东无偿借款给企业，没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，不征收个人所得税。

小结：其他个人向其他单位或者个人无偿提供服务，不做视同销售申报缴纳增值税。换言之，自然人股东无偿借款给企业使用，不需要缴纳增值税，也不需要缴纳个人所得税。

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