出口退运保税维修，保税仓储，进出口清关，保税区转厂一日游

一、涉及到的岗位与职责

制单岗位：负责加工贸易保税业务相关单证的制作，并在复核无误后向海关申报。

复核岗位：负责对加工贸易保税业务相关单证进行复核，并记录复核结果，复核异常的应退回制单人员修改。

关务科长：负责对单证复核中出现的问题进行分析，查找原因，制定预防和改善措施。

二、单证复核要求

1.单证完整性检查：复核人员对不同加工贸易保税业务所需申报单证进行检查，如有缺少相关单证，通知对应部门及时补充完整。

2.单证准确性检查：对加工贸易保税业务申报内容与相关单证进行全面复核，确认申报信息与保税业务相关单证信息的一致性、规范性和准确性。

三、单证复核内容

★加工贸易手册备案

对加工贸易手册备案申报信息与手册备案基本信息、手册料件备案清单、手册成品备案清单、保税成品 BOM 表等信息一致性进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、规范申报要素、数量、计量单位、单价、币制、总价、单耗、净耗、工艺损耗等。

重点复核项目：手册是否明确标注国产料件所占比例，是否按要求缴纳风险保证金。

★加工贸易手册核销

对加工贸易手册核销申报信息与手册核销报关单、核注清单信息、手册核销平衡表、保税成品 BOM 表等信息一致性进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、数量、计量单位、单价、币制、总价、单耗、净耗、工艺损耗等。

重点复核项目：是否有超期报核或者未报核手册，残次品、副产品、边角料内销归类、价格申报是否正确，手册是否仍有余料未处置等情况。

★保税货物内销补税

对加工贸易保税货物内销补税申报信息与内销商业单据信息及实际内销情况的一致性进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、数量、计量单位、单价、币制、总价等。

重点复核项目：内销补税数量与实际内销货物折料汇总后数量的一致性，内销申报价格与本周期进口价格的一致性，是否存在未经海关许可，擅自处置保税料件及制成品等情况。

★保税货物深加工结转

对深加工结转报关单、核注清单申报信息与深加工结转商业单据信息的一致性进行审核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、数量、计量单位、单价、币制、总价等。

重点复核项目：深加工结转报关数量是否符合海关审批要求，收发货清单是否记录清晰，深加工结转申报数量与仓库实际收发货信息是否一致等情况。

★保税货物外发加工

对保税货物外发加工申报表信息与实际外发加工收发货信息进行复核，包括但不限于商品名称、规格型号、数量、计量单位等。

重点复核项目：外发加工业务开展是否符合海关监管要求，外发加工收发货清单是否记录清晰，是否存在未经海关许可，擅自外发加工保税货物的行为。

★保税与非保税料件串换

对保税与非保税料件串料申请信息与实际料件串换信息进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、数量、计量单位、单价、币制、总价等。

重点复核项目：料件串换是否经海关审批，串换数量是否符合海关要求。

★保税成品单耗

对保税成品核销申报单耗与保税成品实际单耗一致性进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、手册项号、单耗、净耗、工艺损耗（有形损耗、无形损耗）等。

重点复核项目：保税成品单耗变更后，手册核销单耗是否及时变更，核销申报单耗国产料件比例与实际生产情况是否一致等。

★保证金管理

租赁厂房或租赁设备企业加工贸易手册备案、保税货物全工序外发加工等情况，是否按要求缴纳风险保证金，风险担保金到期后是否进行转期或办理退还手续。

★保税外租仓库

对外租保税仓库审批情况与实际情况进行复核，包括但不限于外租仓库名称、地点、面积、存放商品名称、数量、计量单位等。

重点复核项目：是否存在未经海关许可，擅自将保税货物的存放在未经海关备案地点的行为。

★其他保税货物处置情况

对保税边角料、残次品、副产品、减免税设备、不作价设备等向海关申请的信息和处置情况与实际商品信息和处置情况进行复核，包括但不限于商品名称、商品编码、规格型号、数量、计量单位、单价、币制、总价等。

处置环节重点复核项目：边角料及副产品内销征税归类、消耗性物料归类是否准确，不作价设备是否已解除监管，未解除监管的是否仍在本企业使用。

四、单证复核岗位

1.复核岗位设置：公司对加工贸易保税业务单证复核采用逐级复核方式，保税业务作业担当将资料准备好后交关务主管进行复核工作，如该项保税业务由关务主管制单的，则资料准备好后交关务经理进行复核，即所有保税业务相关资料准备好后由资料制作岗位的上级领导进行复核。

2.遇到复核岗位人员离岗或者其他原因不能及时进行复核的情况，可由关务经理另行指定临时代理人进行单证复核。